taxes_in_bg.jpg

Інформацію актуалізовано 09 лютого 2024.

Щорічно до 30 квітня певні особи, які отримують доходи в Болгарії, незалежно від їх громадянства, зобов'язані подати річну податкову декларацію та сплатити податки. Наприклад, до 30 квітня 2024 року. необхідно подати декларацію про доходи, отримані у 2023 році.

Чи потрібно подавати податкову декларацію, залежить від того, де Ви працюєте та за яким договором – трудовим, цивільно-правовим чи іншим. У цій статті ми розглянемо деякі випадки, коли Вам, як працюючій людині, потрібно буде подати податкову декларацію та сплатити податки. Стаття не є вичерпною та НЕ МІСТИТЬ інформацію про податки, які сплачують юридичні особи (компанії), податки на дохід від оренди, нерухомості, автомобілів тощо.

ВАЖЛИВО! Чи будете Ви декларувати доходи, отримані в Болгарії, чи й ті, що отримані за кордоном, залежить від того, чи є Ви «місцевою особою-резидентом» відповідно до болгарських законів. Місцевою особою-резидентом, без огляду на Ваше громадянства, Ви будете якщо:

  • Ви маєте постійну адресу в Болгарії, або
  • Ви проживаєте на території Болгарії більше 183 днів протягом будь-якого 12-місячного періоду (період перебування в Болгарії виключно з метою навчання чи лікування не вважається проживанням у Болгарії), або
  • Вас відправила за кордон болгарська держава, її органи та/або організації, болгарські підприємства та члени вашої родини, або
  • Центр Ваших життєвих інтересів знаходиться в Болгарії. Щоб визначити це, береться до уваги, чи є у Вас сім'я, майно, робота чи бізнес у Болгарії.

Слід мати на увазі, що навіть якщо Ви маєте постійну адресу в Болгарії, але центр Ваших життєвих інтересів знаходиться не в країні, то Ви не вважатиметесь місцевою особою-резидентом.

Крім того, якщо податкова угода або інший міжнародній договір  між Болгарією та іншою країною містить інше визначення «місцевої особи», застосовується визначення з відповідного податкового договору чи договору..

Якщо Ви підпадаєте під визначення місцевої-особи-резидента, то Ви повинні задекларувати свої доходи, отримані як з Болгарії, так і з-за кордону, і сплатити з них податки. Якщо Ви «іноземна особа-нерезидент», то в Болгарії Ви декларуєте лише Ваші доходи, отримані з джерела в Болгарії.

Ми радимо особам з тимчасовим захистом у Болгарії отримати інформацію від компетентних податкових органів в Україні щодо того, чи є вони резидентами України та який там їхній податковий статус.

Якщо Ви працюєте тільки за трудовим договором

Якщо Ви отримуєте дохід лише за трудовим договором і не бажаєте скористатися податковою пільгою (додаткову інформацію див. нижче), Вам не потрібно подавати річну податкову декларацію. У цьому випадку Ваш роботодавець щомісяця утримує податок із Вашої зарплати.

Якщо ви працюєте і на трудовому, і на цивільно-правовому договорі або тільки на цивільно-правовому договорі

У цьому випадку Ви зобов’язані за законом подати річну податкову декларацію до 30 квітня.

Якщо Ви займаєтеся вільною професією (самозайнята особа)

Особи, які займаються вільною професією, це, наприклад, бухгалтери, консультанти, адвокати, нотаріуси, лікарі-спеціалісти; перекладачі, архітектори, діячі культури, освіти, мистецтва і науки, страхові агенти та ін.

Як самозайнята особа ви самозастраховані, тому несете особисту відповідальність за декларування та сплату обов'язкового страхування та податків. Що стосується податків, ви маєте такі юридичні зобов’язання:

  1. Кожні 3 місяці Ви повинні подавати декларацію про сплату податків, яка називається декларацією за ст. 55 Закону про податок з доходів фізичних осіб (ЗДДФЛ) та сплачувати авансові внески. Кінцеві терміни для цього – до 30 квітня, 31 липня та 31 жовтня кожного року. Доходи за останні три місяці року декларуються разом із річною податковою декларацією.

Зі зразком декларації можна ознайомитися за цим посиланням. Декларація за ст. 55 можна подати лише онлайн через інтернет за допомогою Персонального ідентифікаційного коду (ПІК) або електронного підпису (КЕП). Для отримання додаткової інформації про те, як отримати ПІК та КЕП, перейдіть за посиланням:

ЯК ОФОРМИТИ ПЕРСОНАЛЬНИЙ ІДЕНТИФІКАЦІЙНИЙ КОД (ПІК)

ЯК ОТРИМАТИ ЕЛЕКТРОННИЙ ПІДПИС?

  1. Подавати річну податкову декларацію та сплачувати свої податки з 10 січня по 30 квітня кожного року, наступного за роком отримання доходу (наприклад, за 2023 рік Ви подасте декларацію до 30 квітня 2024 року). Така декларація називається Декларація за ст. 50 ЗДДФЛ. Детальніше дивіться в розділі «Як і куди подати річну податкову декларацію?» нижче.

Коли Ви подаєте річну податкову декларацію, сума внесків на соціальне страхування та податків, які Ви повинні коригувати на основі оподатковуваного доходу, який Ви отримали за попередній рік. Це означає, що будь-які розбіжності або зміни у Вашому доході враховуються, а сума податку, яку Ви повинні сплатити, відповідно перераховується. Це допомагає переконатися, що Ви сплачуєте правильну суму податку на основі Вашого фактичного доходу.

Залежно від того, яку діяльність Ви здійснюєте як самозайнята особа, Ви маєте нормативно визнані витрати. Ці нормативно визнані витрати вираховуються з Вашого доходу при розрахунку суми, з якої Ви повинні сплатити податок, тобто Ви платите менше податку. В більшості випадків вони становлять 25% від доходу, який Ви отримуєте. Для деяких видів діяльності, наприклад журналіста, діяча науки, культури чи освіти чи адвоката, юридично визнані витрати становлять 40%.

Ставка податку

У Болгарії, як правило, сума податку становить 10% від податкової бази доходу, який Ви отримали в попередньому році.

База оподаткування - це сума, з якої Ви повинні сплатити податок. Він формується шляхом вирахування нормативно визнаних витрат (НВВ) із загальної суми доходу, який ви отримуєте. З отриманої суми потім необхідно відняти сплачені обов'язкові страхові внески. Це дає Вам базу оподаткування, з якої Ви обчислюєте, скільки становить 10%, і це буде податок, який Вам доведеться сплатити.

Податкова база = [(загальний дохід – НВВ) – сплачені страхові внески]

Податок до сплати = податкова база x 10%

Як і куди подати річну податкову декларацію?

Податкові декларації можна подавати:

  • Електронним засобом (онлайн) за допомогою кваліфікованого електронного підпису (КЕП) або персонального ідентифікаційного коду (ПІК) через Портал електронних сервісів НАП.

Для отримання додаткової інформації про те, як отримати ПІК чи КЕП, перейдіть за посиланням:

ЯК ОФОРМИТИ ПЕРСОНАЛЬНИЙ ІДЕНТИФІКАЦІЙНИЙ КОД (ПІК)

ЯК ОТРИМАТИ ЕЛЕКТРОННИЙ ПІДПИС?

Якщо Ви є самозастрахованою особою, відповідно вимог законодавства Ви зобов'язані подати податкову декларацію електронним шляхом.

Перевага подання декларації онлайн полягає в тому, що з 1 березня по 30 квітня в системі Національного агентства з прибутків  (НАП) буде доступна попередньо заповнена податкова декларація за Ваші доходи за минулий рік, і Вам не доведеться заповнювати його самостійно. Все, що Вам потрібно зробити, це перевірити правильність автоматично заповнених даних.

Щороку до 28 лютого особи, які виплачують доходи, зобов’язані подавати до НАП декларації про виплачені ними суми. Саме звідти НАП отримує інформацію, якою автоматично заповнює у Вашу податкову декларацію онлайн.

Якщо Ви подаєте декларацію у паперовому вигляді, Ви повинні завантажити, роздрукувати та заповнити всі необхідні заяви та декларації. Ви можете завантажити зразки за цим посиланням. Вони доступні та подаються лише болгарською мовою.

У кінці декларації міститься детальна інструкція щодо її заповнення. Прочитайте її, перш ніж почати заповнювати.

У річній податковій декларації також необхідно зазначити дохід від надання в оренду, отриманий в попередньому році, якщо він є.

Плата за подання податкової декларації не стягується, послуга безкоштовна.

Знижки

Якщо Ви подасте податкову декларацію та сплатите податки до 31 березня, ви отримаєте знижку 5% на дострокове онлайн-декларування та оплату.

Податкові пільги

Бувають випадки, коли можна скористатися податковою пільгою та сплатити менше податку. Наприклад, якщо Ви робили благодійні пожертви протягом року, якщо Ви молода сім'я і виплачуєте іпотечний кредит, якщо у Вас є діти до 18 років і т.д. У цій статті ми звернемо увагу лише на податкові пільги щодо дітей до 18 років.

Діти

Щоб скористатися такою податковою пільгою, ви повинні бути:

  • Місцевою особою-резидентом (див. визначення на початку статті)
  • іноземною фізичні особи, встановленою з метою оподаткування в державі-членці Європейського Союзу або в іншій державі-учасниці Угоди про Європейський економічний простір.

Щоб скористатися податковою пільгою у зв’язку із наявністю дітей віком до 18 років, Ви повинні додати одну з таких декларацій до річної податкової декларації:

  • Декларація про використання податкової пільги за дітей. Зразок цієї декларації Ви знайдете за цим посиланням.
  • Декларація про використання податкової пільги за дітей із обмеженими можливостями. Бланк декларації Ви знайдете за цим посиланням.

Податкова пільга доступна в межах суми податку, яку Ви повинні сплатити. Цією пільгою може скористатися лише один з батьків протягом відповідного податкового року, а не обидва одночасно. Лише якщо сума податкової пільги перевищує податок, який Ви повинні сплатити, різницю може використати другий з батьків, подавши річну податкову декларацію.

Дитина, щодо якої Ви будете користуватися податковою пільгою, станом на 31 грудня податкового року повинна бути:

  1. Місцевою собою-резидентом країни-члена Європейського Союзу або країни Європейської економічної зони.
  2. Бути віком до 18 років.
  3. Не бути зарахованоюдо закладів соціального або комплексного медико-соціального догляду стаціонарів на повному державному забезпеченні.
  4. Якщо Ваша дитина є інвалідом, Вам необхідно мати дійсне рішення Територіальної експертно-лікарської комісії (ТЕЛК) про інвалідність. Пільга використовується, у тому числі за рік, у якому встановлено вид і ступінь інвалідності, та за рік, коли закінчується строк дії рішення.

ПОРЯДОК ВСТАНОВЛЕННЯ ІНВАЛІДНОСТІ

Щоб скористатися цією пільгою, станом на 31 грудня податкового року ви повинні:

  1. Бути резидентом, приватним підприємцем або особою, встановленою для цілей оподаткування в державі-члені Європейського Союзу або в країні Європейської економічної зони
  2. Не бути позбавленими батьківських прав, а Ваша дитина не перебуває поза сім'єю і над нею не встановлено опіку чи піклування;
  3. Не бути батьком/матір’ю, якому/ій не надано батьківських прав у справах про розірвання шлюбу; або
  4. Бути опікуном або піклувальником дитини; та інші.

До річної податкової декларації необхідно додати копії офіційних документів, що підтверджують наявність умов користування податковою пільгою у зв’язку із наявністю дітей, а також їх переклад на болгарську мову сертифікованим перекладачем.

Додаткова інформація

Ця стаття не є вичерпною. Якщо потрібна додаткова допомога, зверніться до бухгалтера.

Додаткову інформацію щодо податкових та страхових вимог також можна отримати на веб-сайті НАП http://www.nap.bg/ і за номерами телефонів НАП: 02/9859 6801 або 0700 18 700 за ціною згідно з тарифами відповідного оператора, яким ви користуєтеся.

Додаткову інформацію для громадян України можна отримати тут:

ПОДАТКИ УКРАЇНСЬКИХ ГРОМАДЯН В УКРАЇНІ