بروز شده در۹ فوریه ۲۰۲۴
هر سال، تا سی‌ام آوریل، افراد تعیین شده‌ای که در بلغارستان درآمد دریافت میکنند، صرف نظر از تابعیت خود، ملزم به ارائه اظهارنامه مالیاتی سالانه و پرداخت مالیات هستند. به عنوان مثال، تا سی‌ام آوریل سال ۲۰۲۴. برای درآمد دریافت شده در سال ۲۰۲۳ باید اظهارنامه مالیاتی ارائه شود.
اینکه آیا شما باید اظهارنامه مالیاتی ارائه کنید به محل کار و نوع قرارداد - کاری، مدنی یا سایر انواع قرارداد بستگی دارد. در این مقاله به بررسی مواردی وابسته به اظهارنامه مالیاتی و مالیات مورد پرداخت می پردازیم که به عنوان یک فرد شاغل باید ارائه کنید. این مقاله جامع نیست و شامل اطلاعاتی در مورد بدهکاری مالیاتی اشخاص حقوقی (شرکت ها)، مالیات بر درآمد اجاره، املاک، اتومبیل یا موارد مشابه نمی باشد.
مهم! اینکه آیا شما فقط درآمد کسب شده در بلغارستان را اعلام می کنید یا درآمد کسب شده در خارج از کشور به این بستگی دارد که طبق قوانین بلغارستان "مقیم" باشید. شما بدون درنظر گرفتن ملیت تان مقیم محسوب می شوید، اگر:
شما یک آدرس دائمی در بلغارستان دارید، یا
شما در هر دوره 12 ماهه بیش از 183 روز در بلغارستان اقامت دارید (مدت اقامت در بلغارستان صرفاً به منظور تحصیل یا درمان پزشکی به عنوان اقامت بلغارستان در نظر گرفته نمی شود) یا
شما توسط دولت بلغارستان، مقامات و/ یا سازمان‌های آن، شرکت‌های بلغارستانی و اعضای خانواده تان به خارج از کشور فرستاده شده‌اید، یا
مرکز علایق حیاتی شما در بلغارستان واقع شده است. برای تعیین این موضوع در نظر گرفته می شود که آیا خانواده، ملک، شغل یا تجارت در بلغارستان دارید.
باید توجه داشته باشید که حتی اگر یک آدرس دائمی در بلغارستان داشته باشید اما مرکز علایق حیاتی شما در این کشور واقع نشده باشد، پس شما مقیم محسوب نمی شوید.
همچنین، در مواردی که یک معاهده مالیاتی یا سایر توافقنامه‌های بین‌المللی بین بلغارستان و یک کشور دیگر دارای تعریف متفاوتی از "مقیم" باشد، تعریف موجود در معاهده یا توافقنامه مالیاتی مربوطه اجرا می‌شود.
اگر در تعریف مقیم مالیاتی قرار می گیرید، باید درآمد کسب شده در بلغارستان و خارج از کشور را اعلام کنید و مالیات آن را بپردازید. اگر شما واجد شرایط یک "فرد خارجی" هستید، در بلغارستان فقط درآمد کسب شده از یک منبع در بلغارستان را اعلام می کنید.
ما به افراد دارای حفاظت موقت در بلغارستان توصیه می کنیم که از مقامات مالیاتی شایسته/صالح در اوکراین اطلاعاتی کسب کنند که آیا ساکنان مالیاتی در اوکراین هستند و وضعیت مالیاتی آنها در آنجا چگونه است.
اگر فقط با یک قرارداد کاری کار می کنید
اگر فقط از قرارداد کاری درآمد دریافت می کنید و نمی خواهید از معافیت مالیاتی استفاده کنید (اطلاعات بیشتر در زیر ببینید)، نیازی به ارائه اظهارنامه مالیاتی سالانه ندارید. در این صورت کارفرمای شما هر ماه مالیات را از حقوق شما کسر می کند.
اگر همزمان طبق قرارداد کار و قرارداد مدنی یا فقط طبق قرارداد مدنی کار می کنید
در این صورت، شما موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی سالانه تا سی‌ام آوریل هستید.
اگر فردی دارای شغل آزاد هستید
افرادی که شغل آزاد انجام می دهند، به عنوان مثال، حسابداران، مشاوران، وکلا، سردفتران، متخصصان پزشکی، مترجمان، معماران، فعالان فرهنگ، آموزش، هنر و علم، نمایندگان بیمه و غیره هستند.
به عنوان یک فرد با شغل آزاد، خود اشتغال هستید، بنابراین شخصاً مسئول اعلام و پرداخت بیمه و مالیات خود هستید. چون صحبت از مالیات می شود، شما دارای تعهدات قانونی زیر هستید:
هر 3 ماه یکبار یک اظهارنامه مالیاتی به نام «اظهارنامه ماده 55 قانون مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی» ارائه و پیش پرداخت مالیات انجام شود. مهلت‌های این کار تا 30 آوریل، 31 جولای و 31 اکتبر هر سال است. برای 3 ماه آخر سال، اظهار درآمد مالیاتی با اظهارنامه مالیاتی سالانه انجام می شود.
نمونه ای از اظهارنامه را می توانید در این لینک مشاهده کنید.
اظهارنامه بر اساس ماده ۵۵ را می توان فقط به صورت آنلاین با کد شناسایی شخصی (PIC) یا امضای الکترونیکی (QES)ارسال کرد.
برای اطلاعات بیشتر در مورد نحوه صدور PIC یا QES به لینک زیر مراجعه کنید:
نحوه صدور کد شناسایی شخصی (PIC)
چطور میتوانم یک امضای الکترونیکی دریافت کنم؟
اظهارنامه مالیاتی سالانه و مالیات خود را از دهم ژانویه تا سی‌ام آوریل هر سال پس از سال دریافت درآمد پرداخت کنید (مثلاً اظهارنامه سال ۲۰۲۳ را تا سی‌ام آوریل سال ۲۰۲۴ ارائه می کنید). این اظهارنامه بر اساس ماده ۵۰ از قانون مالیات بر ارزش درآمد شخصی هست. اطلاعات بیشتر را در بخش زیرِ "چگونه و کجا اظهارنامه مالیاتی سالانه خود را ثبت کنم؟" ببینید.
هنگامی که اظهارنامه مالیاتی سالانه خود را ارائه می کنید، میزان مالیات و تامین اجتماعی که بدهی دارید بر اساس درآمد مشمول مالیاتی که در سال قبل دریافت کرده اید تنظیم می شود. این بدان معناست که هرگونه مغایرت یا تغییر در درآمد شما در نظر گرفته می شود و مبلغ مالیاتی که مدیون شماست بر این اساس مجددا محاسبه می شود. این تضمینی ست تا مطمئن شوید که بر اساس درآمد واقعی خود مقدار صحیح مالیات را پرداخت می کنید.
بسته به فعالیتی که به عنوان فردی با شغل آزاد انجام می دهید، هزینه های قانونی دارید که به رسمیت شناخته اند. این هزینه های قانونی به رسمیت شناخته شده هنگام محاسبه میزان مالیات شما از درآمد شما کسر می شود، یعنی مالیات کمتری می پردازید. به طور کلی، آنها ۲۵٪ از درآمد شما هستند. برای برخی از فعالیت‌ها مانند روزنامه‌نگار، یک فعال علمی، فرهنگی یا آموزشی یا وکیل، هزینه‌های قانونی به رسمیت شناخته شده ۴۰ درصد است.
نرخ مالیات
در بلغارستان، به طور کلی، میزان مالیات ۱۰ در صد از پایه مالیاتی درآمد است که در سال گذشته به دست آورده ایید.
پایه مالیاتی مبلغی است که بر آن موظف هستید به مالیات پرداخت کنید. آن با کسر هزینه های قانونی به رسمیت شناخته شده (НПР) از کل درآمدی که دریافت کرده‌ایید، تشکیل می شود. سپس از مبلغ دریافتی باید بیمه های پرداخت شده را کم کنید و بدین ترتیب پایه مالیاتی را دریافت می کنید که از آن محاسبه می کنید ۱۰ در صد چقدر است و این همان مالیاتی است که باید پرداخت کنید.
پایه مالیاتی = [(کل درآمد - НПР) - بیمه پرداخت شده]
مالیات قابل پرداخت = پایه مالیاتی x ۱۰٪
چگونه و کجا اظهارنامه مالیاتی سالانه خود را ارسال کنم؟
اظهارنامه مالیاتی قابل ارسال است:
به صورت الکترونیکی (آنلاین) با امضای الکترونیکی(QES) یا کد شناسایی شخصی (PIC) از طریق درگاه خدمات الکترونیکی آژانس ملی درآمد. برای اطلاعات بیشتر در مورد نحوه صدور PIC یا QES به اینجا مراجعه کنید:
نحوه صدور کد شناسایی شخصی (PIC)
چطور میتوانم یک امضای الکترونیکی دریافت کنم؟
اگر شخص خود اشتغال هستید، طبق قانون باید حتمی اظهارنامه مالیاتی خود را به صورت الکترونیکی ارسال کنید.
مزیت ثبت اظهارنامه آنلاین این است که از اول مارس تا سی‌ام آوریل یک اظهارنامه مالیاتی از پیش پر شده با درآمد شما از سال قبلی در سیستم آژانس ملی درآمد (НАП) موجود خواهد بود و نیازی نخواهد بود خودتان آن را پر کنید. تنها کاری که باید انجام دهید این است که بررسی کنید که داده های تکمیل شده به صورت خودکار صحیح هستند.
هر سال تا هشتم فوریه، اشخاصی که درآمد را پرداخت میکنند، به تسلیم اظهارنامه خود در مورد مبلاق حقوق پرداخت شده به آژانس ملی درآمد موظف هستند. از آنجا است که آژانس ملی درآمد اطلاعاتی را می گیرد که به طور خودکار اظهارنامه مالیاتی شما را به صورت آنلاین پر می کند.
روی کاغذ از طریق دفاتر اداره پست بلغارستان با آدرس مشخص شده بخش منطقه ای آژانس ملی درآمد، با توجه به آدرس دائمی شما که در آن ثبت نام شده ایید.
روی کاغذ در دفاتر منطقه ای آژانس ملی درآمد با توجه به آدرسی که در آن ثبت نام شده ایید.
از طریق نقاط پستی. لیست نقاط پستی که اظهارنامه مالیاتی سال ۲۰۲۴ را قبول می کنند می توانید از این لینک دانلود کنید.
اگر اظهارنامه خود را بر روی کاغذ ثبت کنید، باید تمام گزینه و اظهارنامه های مورد نیاز را دانلود، چاپ و تکمیل کنید. نمونه ها را می توانید از این لینک دانلود کنید.
آنها فقط به زبان بلغاری در دسترس هستند و ارسال می شوند.
در پایان اظهارنامه دستورالعمل های مفصلی در مورد نحوه تکمیل آن وجود دارد. قبل از اینکه شروع به پر کردن، آنها کنید آنها را بخوانید.
در اظهارنامه مالیاتی سالانه خود، همچنان باید درآمد اجاره ای که در سال قبل دریافت کرده اید را نیز اعلام کنید، در صورت وجود.
هیچ هزینه ای برای تشکیل و ارائه اظهارنامه مالیاتی وجود ندارد و خدمات رایگان است.
تخفیف ها
اگر اظهارنامه مالیاتی خود را ثبت کنید و مالیات خود را قبل از سی و یکم مارس پرداخت کنید، می توانید از تخفیف ۵ درصدی برای ثبت و پرداخت زودهنگام آنلاین برخوردار شوید.
کاهش مالیاتی
مواردی وجود دارد که می توانید از مزایای مالیاتی استفاده کنید و مالیات کمتری بپردازید. به عنوان مثال، اگر در طول سال خیرات مالی ارائه کرده ایید، اگر خانواده جوانی هستید و وام مسکن را پرداخت می کنید، اگر فرزند زیر سن ۱۸ سالگی دارید و غیره. در این مقاله تنها به معافیت های مالیاتی مربوط به کودکان زیر ۱۸ سال می پردازیم.
فرزندان
برای واجد شرایط بودن به چنین کاهش مالیاتی باید:
ساکن مالیاتی( برای معلومات بیشتر یه مقاله بالا مراجعه کنید)
افراد خارجی که در یکی از کشورهای عضو اتحادیه اروپا یا در کشور دیگری که بخشی از موافقتنامه منطقه اقتصادی اروپا است ،تاسیس شده اند.
برای استفاده از مزایای مالیاتی برای کودکان زیر ۱۸ سال، باید یکی از این اظهارنامه ها را به اظهارنامه مالیاتی سالانه خود پیوست کنید:
اظهارنامه برای استفاده از مزایای مالیاتی برای کودکان. نمونه‌ای از این اعلامیه را در این پیوست پیدا می کنید.
اعلامیه استفاده از مزایای مالیاتی برای کودکان دارای معلولیت. فرم اظهارنامه را در این لینک پیدا می کنید.
معافیت مالیاتی تا میزان مالیاتی که بدهی دارید در دسترس است. این تخفیف فقط توسط یکی از والدین برای سال مالیاتی مربوطه قابل استفاده است و نه هر دو به طور همزمان. تنها زمانی که میزان مزایای مالیاتی از مالیاتی که بدهی شماست بیشتر باشد، می تواند توسط والدین دیگر با ارائه اظهارنامه مالیاتی سالانه استفاده شود.
فرزندی که برای او از معافیت مالیاتی استفاده خواهید کرد باید از سی و یکم دسامبر سال مالیاتی دارای:
مقیم یکی از کشورهای عضو اتحادیه اروپا یا یکی از کشورهای منطقه اقتصادی اروپا باشد.
زیر سن ۱۸ سال باشد.
تحت حمایت کامل دولتی در یک سرویس مراقبت های اقامتی اجتماعی یا بهداشتی-اجتماعی باشد.
اگر فرزند شما معلولیت دارد، باید یک تصمیم معتبر ناتوانی از کمیسیون پزشکی تخصصی منطقه‌ای (TELK) داشته باشید. این تخفیف برای سالی که نوع و درجه ای معلولیت در آن مشخص شده و برای سال انقضای تصمیم وجود دارد.
تا از این نوع تخفیف بهره مند شوید، تا تاریخ ۳۱ دسامبر سال مالیاتی، باید:
مقیم، تاجر انحصاری یا شخصی باشید که برای اهداف مالیاتی در یکی از کشورهای عضو اتحادیه اروپا یا در یک کشور منطقه اقتصادی اروپا استقرار شده است.
از حقوق والدین محروم نیستید و فرزندتان خارج از خانواده قرار نمی گیرد و حضانت یا سرپرستی برای او تعیین نشده است.
والدی که در موارد طلاق از حقوق سرپرستی بهرند نشده باشد.
قیم یا سرپرست کودک باشید؛ و غیره.
به اظهارنامه مالیاتی سالانه، باید کپی هایی از اسناد رسمی که وجود شرایط استفاده از معافیت مالیاتی برای کودکان را اثبات می کند و همچنین ترجمه آنها به زبان بلغاری توسط مترجم قسم خورده را پیوست کنید.
اطلاعات بیشتر
این مقاله جامع نیست. در صورت نیاز به کمک اضافی، با یک حسابدار مشورت کنید.
اطلاعات بیشتر در مورد الزامات مالیاتی و تامین اجتماعی را نیز می‌توانید در وبسایت NRA : www.nap.bg و از طریق شماره تلفن های NRA : ۰۲/۹۸۵۹۶۸۰۱ یا ۰۷۰۰۱۸۷۰۰ با قیمتی مطابق با تعریف اپراتور مورد استفاده قرار بدید.
برای اطلاعات بیشتر مخصوص شهروندان اوکراین، به پیوست زیر مراجعه کنید:
- Log in to post comments
